Налоговая оптимизация для ИП

Платить налоги можно по ОСНО, ЕНВД, УСН или патенту.

При выборе УСН важно не прогадать с выбором объекта. Если Вы знаете, что расходов будет немного или наверняка возникнут сложности с оформлением первичных документов, лучше выбрать «доходы». Если все расходы понятны и задокументированы, выбор лучше сделать в пользу «доходы минус расходы».

Некоторые налоговые режимы можно довольно эффективно совмещать.

Оформление трудовых отношений можно использовать как инструмент оптимизации налогов. Так, иногда работника выгоднее оформить по гражданско-правовому договору, если можно четко определить объем выполняемой им работы. Эффективнее всего это работает с сезонным или проектным персоналом.

Дополнительно стоит отметить, что для ИП, находящегося на ОСНО, аналогом налога на прибыль выступает уплата НДФЛ. Для этого вида налога также есть свои методы законной налоговой оптимизации. Главным образом связаны они с возможностью использования различных вычетов, уменьшающих размер налогооблагаемого дохода.

В НК РФ предусмотрены следующие виды вычетов по НДФЛ, которыми может воспользоваться индивидуальный предприниматель, тем самым снизив размер отчислений в бюджет:

● профессиональный — согласно ст. 221 ИП может уменьшить налоговую базу на сумму документально подтвержденных расходов, которые были понесены при осуществлении предпринимательской деятельности,

● имущественный — его можно получить при покупке недвижимости (частный дом, квартира и т. д.). В этом случае доход уменьшается на фактически понесенные расходы, связанные со строительством или покупкой жилья, но не более 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ),

● стандартный — предоставляется льготным категориям граждан, включая ИП (например, родителям несовершеннолетних детей). Регулируется положениями ст. 218 НК РФ,

● социальный — предоставляется в случае, если предпринимателем были понесены расходы на лечение, обучение, страхование или благотворительность (ст. 219 НК РФ). Общий размер вычета не более 120 000 рублей, а по расходам на обучение — 50 000 рублей.

Помимо перечисленных выше вариантов предприниматели, увлекающиеся рынком ценных бумаг, также могут рассчитывать на получение инвестиционного вычета (ст. 219.1 НК РФ).

Как уменьшить налог НДС

Организации и ИП, находящиеся на ОСНО, помимо налога на прибыль обязаны перечислять в бюджет НДС (налог на добавленную стоимость). В этом случае также актуален вопрос использования законных методов оптимизации налогов.

Так, можно выделить несколько эффективных способов, дающих возможность снизить НДС.

1. Автоматическое освобождение от налога при недостаточном объеме выручки— в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ, если в течение трех предыдущих месяцев (следующих подряд) выручка от реализации товаров (работ/услуг) у ООО или ИП не превышает 2 000 000 рублей, то они освобождаются от обязанности уплачивать НДС. Сотрудничество с компаниями, являющимися плательщиками НДС — при использовании такой схемы законной оптимизации налогов, ООО или ИП сможет принять к вычету суммы, предъявленные контрагентами в момент покупки товаров (работ, услуг). О таком способе уменьшения НДС написано в ст. 171 НК РФ.

3. Проведение операций с товарами, в отношении которых установлена льготная ставка по НДС— для отдельных категорий товаров может быть установлена нулевая ставка или в размере 10%. Полный перечень ситуаций, при которых производится льготное налогообложение НДС, описан ст. 164 НК РФ.Если по каким-то причинам ООО или ИП уплачивал налог по повышенному тарифу, то он может обратиться в налоговый орган для оформления зачета или возврата излишне внесенных сумм.

4. Замена части стоимости проданного товара на штрафы/неустойки— такой способ является одной из популярных схем законной оптимизации налогов.Порядок применения: в договоре указывается стоимость товара ниже рыночной, оставшаяся часть компенсируется покупателю в форме штрафа или неустойки. При этом такие выплаты не признаются реализацией, а, следовательно, не облагаются налогом на добавленную стоимость. Такой вывод прямо следует из разъяснительного письма МФ РФ от 8 июня 2015 года № 03−07−11/33 051.

5. Работа без предоплаты или быстрое избавление от полученных авансов— согласно пп.2 п. 1 ст. 167 НК РФ налогоплательщики НДС также обязаны делать перечисления в бюджет с суммы полученных авансов. При этом в момент реализации произойдет повторное начисление налога с реализации и одновременно будет принят к вычету НДС, уплаченный с авансов. Здесь должно быть соблюдено одно важное условие — поставщик является плательщиком налога на добавленную стоимость, а условие об авансе отражено в договоре.Отсюда следует еще один метод законной оптимизации налога на добавленную стоимость — в случае получения аванса от покупателя, эту сумму необходимо незамедлительно отправить своему поставщику. Другой способ ухода от уплаты НДС с аванса — работа без предоплаты. Однако это достаточно рискованная схема и может применяться только в отношении проверенных контрагентов.